Comment transmettre l'argent de votre société à vos enfants en payant le moins d'impôt
Trois outils font l'essentiel du travail, généralement ensemble : un gel successoral, qui fixe l'impôt dû au décès et transfère la croissance future à vos enfants; une police d'assurance vie détenue par la société, dont la prestation paie cet impôt et sort de la société libre d'impôt par le compte de dividendes en capital; et une société de portefeuille, qui garde l'argent dans la famille corporative jusqu'à ce qu'on en ait besoin. Votre notaire ou avocat rédige le gel et le testament, votre comptable calcule l'impôt, et l'assurance le finance.
Publié le : · Dernière révision : · Auteur : Anton Ivanov · 3 min de lecture
Ce qui est dû au décès
Au décès, vous êtes réputé vendre tout ce que vous possédez à la juste valeur marchande, y compris les actions de votre société. La moitié du gain est imposable. Au taux marginal maximal du Québec de 2026, cela représente environ 26,65 % du gain : des actions passées de presque rien à 5 M$ laissent une facture d'environ 1,33 M$, payable par la succession.
L'argent pour la payer se trouve généralement dans la société. Le sortir en dividendes ordinaires est imposé de nouveau, jusqu'à 48,70 % pour les dividendes non déterminés au Québec en 2026. Votre comptable et votre avocat peuvent réduire cette deuxième couche par des mesures après le décès, mais elles fonctionnent mieux quand la structure a été préparée de votre vivant.
Le gel successoral fixe la facture
Dans un gel successoral, vous échangez vos actions ordinaires contre des actions privilégiées valant la valeur d'aujourd'hui, et de nouvelles actions ordinaires vont à vos enfants ou à une fiducie familiale. L'impôt à votre décès est alors calculé sur la valeur d'aujourd'hui. Toute la croissance future est imposée entre les mains de la génération suivante, habituellement des décennies plus tard.
Un gel est rédigé par votre notaire ou avocat et évalué par votre comptable. Le droit civil et les règles notariales du Québec encadrent la rédaction; il revient à des professionnels qui en font régulièrement.
L'assurance paie la facture, par le compte de dividendes en capital
Une fois l'impôt connu, on peut le financer. Une police d'assurance vie détenue par la société verse la prestation de décès à la société libre d'impôt. La prestation, moins le coût de base rajusté de la police, s'ajoute au compte de dividendes en capital, et ce montant peut être versé à vos héritiers comme dividende en capital non imposable.
Dans l'étude de cas « Payer des sous sur le dollar », la succession d'un fondateur de 74 ans doit 300 000 $ d'impôt après un gel. Une police d'assurance vie universelle de 350 000 $ détenue par sa société de portefeuille coûte environ 231 000 $ en primes au total s'il décède à 85 ans, et environ 327 000 $ à 90 ans. Payer les mêmes 300 000 $ avec des bénéfices non répartis, en dividendes non déterminés, demanderait environ 585 000 $ de la société au taux maximal du Québec de 2026. Exemple illustratif seulement; les primes dépendent de l'âge, de la santé et de l'assureur.
La société de portefeuille garde l'argent dans la famille
Une société de portefeuille permet de sortir le surplus de l'entreprise en exploitation sans impôt personnel, le protège des créanciers de l'entreprise et est une propriétaire naturelle de la police. Elle donne aussi au gel et au testament une structure claire.
L'ordre des étapes
Votre comptable évalue les actions et estime l'impôt au décès aujourd'hui et dans 10, 20 et 30 ans.
Votre notaire ou avocat, avec votre comptable, examine un gel et une société de portefeuille, et met à jour le testament et la convention d'actionnaires.
Le conseiller en assurance établit le montant d'une police selon l'impôt gelé, compare les assureurs et présente côte à côte les valeurs garanties et projetées.
La police est placée pendant que vous êtes assurable, au nom de la bonne société.
Chaque année, on vérifie les chiffres par rapport à la valeur de la société et aux projets de votre famille.
Quel impôt est dû sur les actions de ma société à mon décès ?
Vous êtes réputé vendre vos actions à leur juste valeur marchande juste avant le décès. La moitié du gain est imposable; au taux marginal maximal du Québec de 2026, cela représente environ 26,65 % du gain. Sans autre mesure, la même valeur peut être imposée de nouveau quand la société verse l'argent à votre succession.
Un gel successoral réduit-il l'impôt ?
Il le plafonne. Vous échangez vos actions ordinaires contre des actions privilégiées fixées à la valeur d'aujourd'hui, et de nouvelles actions ordinaires vont à vos enfants ou à une fiducie familiale. La croissance future est imposée entre leurs mains, pas dans votre succession.
Pourquoi payer l'impôt avec de l'assurance vie ?
Parce que c'est généralement l'argent le moins cher disponible au décès. La société reçoit la prestation libre d'impôt, et le montant qui dépasse le coût de base rajusté de la police peut être versé à vos héritiers comme dividende en capital non imposable. Payer le même impôt avec des bénéfices non répartis, en dividendes imposables, demande beaucoup plus d'argent de la société.
Qui fait quoi ?
Votre notaire ou avocat rédige le gel, la convention d'actionnaires et le testament. Votre comptable évalue les actions, calcule l'impôt et s'occupe des déclarations, y compris les mesures après le décès. Le conseiller en assurance établit le montant de la police qui finance l'impôt et la place.
Quand faut-il commencer ?
Pendant que vous êtes assurable et avant que la valeur de la société augmente encore beaucoup. Un gel fait plus tôt fixe une valeur plus basse, et l'assurance coûte moins cher quand on est jeune et en santé.
Prochaines étapes
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