L'assurance vie comme actif corporatif

Foire aux questions

Pourquoi les propriétaires d'entreprise utilisent-ils l'assurance permanente comme actif corporatif?

L'assurance vie permanente est le seul véhicule au Canada offrant une croissance exonérée d'impôt dans une corporation et un mécanisme pour extraire le surplus sans impôt via le CDA. La valeur de rachat croît sans déclencher d'impôt annuel sur le revenu de placement, et la prestation de décès passe à la famille sans impôt.

Qu'est-ce que la stratégie Obligation successorale corporative (CEB)?

La stratégie CEB remplace les placements à revenu fixe faiblement rémunérés et entièrement imposables (CPG, obligations) par de l'assurance vie permanente. Le rendement équivalent après impôt pour la succession peut atteindre 8-12 % parce que les produits d'assurance transitent sans impôt par le CDA, alors que les intérêts seraient imposés à environ 50 % annuellement.

L'assurance vie permanente en corporation compte-t-elle dans le seuil de 50 000 $ de revenu passif?

Non. La croissance de la valeur de rachat à l'intérieur d'une police d'assurance permanente est exonérée d'impôt et ne génère pas de revenu agrégé de placement (AAII). L'assurance permanente est l'un des rares moyens de faire croître le patrimoine corporatif sans déclencher le grind du SBD.

L'assurance vie est-elle une dépense d'entreprise déductible?

En général, non. Sauf si un prêteur l'exige comme garantie (et seulement la portion pure coût d'assurance), les primes sont payées avec des dollars corporatifs « après impôt ». La prestation (paiement au décès) est en général sans impôt.

Quels examens médicaux sont requis?

Pour les grosses polices utilisées dans une stratégie dynastique (1 M $+), prévoyez une visite paramédicale (infirmière à domicile) pour analyses sanguines/urinaires et une déclaration du médecin traitant. Conseil : Si vous êtes en santé maintenant, verrouillez. L'« assurabilité » est un actif que vous pouvez perdre du jour au lendemain.

Comment fonctionne exactement le compte de dividendes en capital (CDA)?

Le CDA suit les montants sans impôt que la corporation reçoit. Formule : Prestation de décès reçue MOINS le coût de base rajusté (ACB) de la police = crédit au CDA. Note : L'ACB d'une police diminue généralement avec le temps. Plus vous vivez longtemps, plus la part de la prestation de décès sortie sans impôt est élevée.

Puis-je transférer une police personnelle à ma corporation?

Oui, mais avec prudence. C'est une disposition. Le transfert doit se faire à la juste valeur marchande (JVM). Si la JVM dépasse la valeur de rachat, vous pourriez déclencher un gain imposable personnellement. Une évaluation actuarielle est requise.

Quels sont les risques du CIRP (prêt de retraite)?

Risque de taux : Si les taux de prêt s'envolent (comme en 2023), les intérêts grignotent plus vite la prestation de décès. Qualification bancaire : Vous devez vous requalifier périodiquement pour le prêt. Si votre crédit est détruit, la banque pourrait exiger le remboursement. Règles fiscales : L'ARC le permet, mais le respect strict des « conditions de prêt commercial standard » est requis.

Pourquoi ne pas acheter de l'assurance temporaire et investir la différence?

« Acheter temporaire et investir la différence » fonctionne pour les employés. Pour les propriétaires, « investir la différence » signifie investir dans un environnement imposable (50 % d'impôt). L'assurance permanente offre l'abri fiscal qui rend les chiffres meilleurs que temporaire + placements imposables sur de longues périodes (20+ ans).

La prestation de décès est-elle imposable pour mes bénéficiaires?

Non. La corporation reçoit les liquidités sans impôt. Elle verse un dividende en capital sans impôt à la succession de l'actionnaire. La succession distribue aux bénéficiaires sans impôt.

Le Québec traite-t-il ces stratégies différemment?

La mécanique fiscale (CDA) est fédérale. Pour les prêts, les lois sur la protection du consommateur et le crédit au Québec peuvent différer. De plus, au Québec, les produits d'assurance peuvent être « insaisissables » si le bénéficiaire est le conjoint marié ou un ascendant/descendant, offrant une protection d'actifs supplémentaire.

Puis-je utiliser l'assurance pour payer l'impôt sur les gains en capital au décès?

Exactement. C'est le complément du gel successoral. Si votre passif de gel est de 2 M $, on achète une police de 2 M $. La police paie l'impôt. Votre succession conserve la valeur de l'entreprise intacte. C'est du financement « sous le dollar ».

Qu'est-ce que le « grind » de l'ACB?

Le coût de base rajusté d'une police augmente généralement au début puis tombe à zéro plus tard. Comme le crédit CDA = Prestation − ACB, vous voulez un ACB bas au décès. Si vous décédez trop tôt (année 3), la part sans impôt est plus faible.

Comment les fonds communs de catégorie corporative se comparent-ils à l'assurance?

Les fonds de catégorie corporative réduisent l'érosion fiscale sur les distributions, mais n'offrent pas les mêmes avantages successoraux. L'assurance offre des prestations de décès et des crédits CDA sans impôt que les fonds de catégorie ne peuvent égaler. Ils servent des objectifs différents dans un portefeuille.

Qu'est-ce que la « copropriété » d'une police?

Certaines stratégies partagent la propriété de la police entre le personnel et la corporation. Cela exige une structure soignée pour éviter les règles d'attribution et assurer un traitement fiscal adéquat. Un conseil professionnel est essentiel.

Qu'est-ce que les options « coût d'assurance nivelé » en assurance universelle?

Les polices universelles offrent différentes structures de coûts. Les options à coût d'assurance nivelé (LCOI) donnent des coûts plus prévisibles dans le temps, utiles pour une stratégie à long terme. Elles peuvent toutefois avoir des coûts initiaux plus élevés que les structures à coût croissant.

Puis-je utiliser la valeur de rachat comme garantie pour des prêts d'affaires?

Oui. Les polices détenues par la corporation peuvent souvent servir de garantie pour des prêts d'affaires. Cela fournit de la liquidité tout en maintenant le statut fiscal avantagé. Les conditions et la disponibilité varient selon le prêteur.

Que se passe-t-il si l'assureur fait faillite?

Au Canada, les sociétés d'assurance vie sont réglementées par les autorités provinciales et protégées par Assuris (la société d'indemnisation en assurance vie). Assuris protège les assurés jusqu'à certaines limites en cas d'insolvabilité. Choisir des assureurs financièrement solides reste important.