Mentalité : La retraite comme transfert de patrimoine multi-décennie
Pour les propriétaires incorporés, la retraite n'est pas un événement unique — c'est un processus multi-décennie de transition du patrimoine de votre corporation vers vos comptes personnels, et éventuellement vers la prochaine génération. Cela nécessite de penser au-delà de la planification de pension traditionnelle pour coordonner la trésorerie corporative, les investissements personnels et les structures d'assurance.
L'approche « dynastie d'abord » signifie demander : Comment structurons-nous les retraits pour minimiser l'impôt à vie ? Comment maintenons-nous le patrimoine corporatif pour la planification successorale tout en finançant le style de vie personnel ? Comment transmettons-nous l'entreprise et le patrimoine accumulé à la prochaine génération efficacement ?
Mécanismes : Comment fonctionne la retraite pour propriétaires incorporés
Trésorerie et investissements corporatifs
Votre corporation peut avoir accumulé de la trésorerie et des investissements sur des décennies. Pendant la retraite, vous devrez décider :
- Quand retirer : Le timing compte pour l'impôt. Les dividendes, salaire et gains en capital sont imposés différemment.
- Combien retirer : Équilibrer les besoins de style de vie actuels avec l'optimisation fiscale future et les objectifs de planification successorale.
- Ce qu'il faut garder dans la corporation : Une partie du patrimoine peut rester corporative pour la planification successorale, la succession d'entreprise ou les opportunités futures.
Comptes de retraite personnels
Les comptes personnels (REER, CELI, non enregistré) travaillent aux côtés du patrimoine corporatif :
- Retraits REER : Coordonner les retraits REER avec les dividendes corporatifs pour optimiser les tranches d'impôt
- Flexibilité CELI : Les retraits sans impôt peuvent compléter les dividendes corporatifs sans augmenter le revenu imposable
- Comptes non enregistrés : Le traitement des gains en capital peut être plus fiscalement efficace que le revenu de dividendes dans certaines situations
Assurance comme actif de retraite
L'assurance vie permanente détenue par la corporation ou personnellement peut servir plusieurs objectifs de retraite :
- Accumulation de valeur de rachat à l'abri de l'impôt
- Liquidité successorale pour payer les impôts sur les actifs corporatifs
- Prestation de décès sans impôt pour les bénéficiaires
- Source potentielle de revenu de retraite avantageux fiscalement (prêts de police)
Comment appliquer : Guide du propriétaire
Voici une approche pratique de la planification de la retraite pour propriétaires incorporés :
- Définir vos objectifs de retraite : Quel style de vie voulez-vous maintenir ? Quel héritage voulez-vous laisser ? Combien de temps vous attendez-vous à vivre (planifiez de manière conservative) ?
- Inventorier votre patrimoine : Listez la trésorerie et investissements corporatifs, comptes personnels (REER, CELI, non enregistré), polices d'assurance et tout autre actif. Estimez les valeurs actuelles et la croissance projetée.
- Travailler avec votre CPA : Votre comptable peut aider à modéliser différentes stratégies de retrait et leurs implications fiscales. C'est critique — la mauvaise approche peut coûter des centaines de milliers en impôt inutile.
- Concevoir une séquence de retrait : Généralement, vous voudrez :
- Utiliser les retraits CELI en premier (sans impôt)
- Coordonner les retraits REER avec les dividendes corporatifs pour rester dans les tranches d'impôt optimales
- Chronométrer les retraits corporatifs stratégiquement (considérer RDTOH, CDA et traitement des gains en capital)
- Préserver une partie du patrimoine corporatif pour la planification successorale si c'est un objectif
- Considérer la planification successorale : Comment le patrimoine corporatif restant passera-t-il à la prochaine génération ? Les gels successoraux, fiducies et structures d'assurance peuvent être pertinents. Coordonnez avec votre notaire et avocat.
- Examiner et ajuster : Les stratégies de retraite devraient être examinées régulièrement à mesure que les règles fiscales changent, votre situation évolue et vous vous rapprochez de la retraite réelle.
Exemple travaillé
Considérez un propriétaire incorporé, âge 55, planifiant de prendre sa retraite à 65 :
- Investissements corporatifs : 2 000 000 $ (croissance de 5% annuellement)
- REER : 500 000 $
- CELI : 100 000 $
- Revenu de retraite cible : 150 000 $ par année (après impôt)
Scénario A (Approche ad-hoc) : Retire 200 000 $ annuellement de la corporation comme dividendes. Paie environ 60 000 $ d'impôt, laissant 140 000 $ après impôt. Épuise le patrimoine corporatif plus rapidement, peut faire face à un impôt plus élevé dans les années ultérieures.
Scénario B (Approche coordonnée) : Retire 50 000 $ du CELI (sans impôt), 50 000 $ du REER (imposé à la tranche inférieure), et 100 000 $ de la corporation (timing optimisé). Paie environ 35 000 $ d'impôt, laissant 165 000 $ après impôt. Préserve le patrimoine corporatif plus longtemps, maintient la flexibilité pour la planification successorale.
Sur 20 ans de retraite, l'approche coordonnée pourrait économiser 500 000 $+ en impôt à vie tout en fournissant plus de flexibilité et de meilleurs résultats de planification successorale.
Liste de vérification de décision
Considérez la coordination de la planification de la retraite si :
- Vous êtes dans les 10-15 ans de la retraite et n'avez pas conçu de stratégie de retrait
- Vous avez une trésorerie et investissements corporatifs significatifs mais n'êtes pas sûr comment y accéder de manière fiscalement efficace
- Vos comptes de retraite personnels (REER, CELI) ne sont pas coordonnés avec votre patrimoine corporatif
- Vous voulez maintenir une partie du patrimoine corporatif pour la planification successorale ou la succession d'entreprise
- Vous êtes préoccupé par l'efficacité fiscale pendant les années de retraite
- Vous voulez vous assurer que votre stratégie de retraite fonctionne sur plusieurs décennies, pas seulement les premières années