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Intégration fiscale : Impôts corporatifs et personnels

Comprenez comment fonctionne le système d'intégration fiscale du Canada, pourquoi les taux d'imposition corporatifs et personnels sont conçus pour être équivalents, et comment les crédits d'impôt pour dividendes affectent votre fardeau fiscal total. Réservez une consultation pour optimiser votre stratégie fiscale.

Pourquoi c'est important

  • Le système d'intégration fiscale du Canada est conçu pour rendre le fardeau fiscal total équivalent que vous gagniez le revenu corporativement ou personnellement.
  • Le crédit d'impôt pour dividendes (CID) est le mécanisme qui atteint l'intégration en fournissant un crédit pour l'impôt corporatif déjà payé.
  • L'intégration n'est pas parfaite : il y a des écarts qui créent des opportunités (ou des coûts) selon votre situation.
  • Comprendre l'intégration vous aide à prendre des décisions éclairées sur salaire vs. dividendes et investissement corporatif vs. personnel.
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Résumé

L'intégration fiscale est le système du Canada pour s'assurer que le fardeau fiscal total est à peu près équivalent que vous gagniez le revenu par l'intermédiaire d'une corporation ou personnellement. Le système utilise les taux d'imposition corporatifs et les crédits d'impôt pour dividendes pour y parvenir. Cependant, l'intégration n'est pas parfaite : il y a des écarts qui créent des opportunités de report fiscal (lorsque les taux corporatifs sont plus bas) ou des coûts supplémentaires (lorsque l'intégration échoue). Cet article explique comment fonctionne l'intégration, pourquoi elle compte pour vos décisions de structure corporative, et comment optimiser dans le système.

Le concept d'intégration

Le système fiscal du Canada est conçu avec l'intégration fiscale à l'esprit. L'objectif : que vous gagniez 100 000 $ par l'intermédiaire d'une corporation ou personnellement, le fardeau fiscal total devrait être à peu près équivalent.

Pourquoi c'est important : Comprendre l'intégration vous aide à prendre des décisions éclairées sur :

  • Salaire vs. dividendes
  • Investissement corporatif vs. personnel
  • Quand le report corporatif fournit de vrais avantages
  • Comment fonctionnent les crédits d'impôt pour dividendes

Partie 1 : Comment fonctionne l'intégration (La théorie)

Le système à deux couches

Lorsque vous gagnez un revenu par l'intermédiaire d'une corporation, l'impôt est payé en deux couches :

  1. Impôt corporatif : La corporation paie l'impôt sur son revenu (~12-26% selon le type de revenu et l'admissibilité à la DPE)
  2. Impôt personnel : Lorsque vous retirez de l'argent (comme dividendes), vous payez l'impôt personnel, mais recevez un crédit pour l'impôt corporatif déjà payé

Le crédit d'impôt pour dividendes (CID)

Le crédit d'impôt pour dividendes est le mécanisme qui atteint l'intégration :

  1. Vous recevez un dividende de votre corporation
  2. Vous incluez un montant « majoré » dans votre revenu personnel (par exemple, 100 $ de dividende devient 138 $ de revenu imposable pour les dividendes admissibles)
  3. Vous recevez un crédit d'impôt qui compense l'impôt corporatif déjà payé
  4. Résultat : L'impôt total devrait être équivalent à gagner le revenu personnellement

Partie 2 : L'intégration en pratique

Exemple : 100 000 $ de revenu d'entreprise actif

Scénario A : Gagner personnellement

  • Impôt personnel (tranche de 50%) : 50 000 $
  • Impôt total : 50 000 $

Scénario B : Gagner corporativement, puis dividendes

  • Impôt corporatif (taux DPE de 12,2%) : 12 200 $
  • Impôt personnel sur le dividende (avec CID) : ~37 800 $
  • Impôt total : ~50 000 $

Résultat : L'intégration fonctionne : l'impôt total est à peu près équivalent.

Partie 3 : Quand l'intégration échoue (Les écarts)

L'intégration n'est pas parfaite. Il y a des écarts qui créent des opportunités ou des coûts :

Écart 1 : Report fiscal

Si vous ne retirez pas l'argent de la corporation :

  • Vous payez l'impôt corporatif (~12-26%)
  • Vous reportez l'impôt personnel (jusqu'à 53%)
  • Vous gardez 40%+ de capital en plus qui travaille pour vous

C'est l'avantage principal de l'investissement corporatif : Le report, pas l'élimination.

Écart 2 : Variations provinciales

L'intégration fonctionne différemment selon la province :

  • Ontario : Différents taux de crédit d'impôt pour dividendes
  • Québec : Différents mécanismes d'intégration
  • Résultat : L'impôt total peut varier de 2-5% selon la province

Écart 3 : Différences de types de revenus

Les différents types de revenus s'intègrent différemment :

  • Revenu d'entreprise actif : S'intègre généralement bien
  • Revenu d'investissement : Des écarts d'intégration existent (c'est pourquoi les stratégies d'investissement corporatif comptent)
  • Gains en capital : Différents mécanismes d'intégration

Partie 4 : Dividendes admissibles vs. non admissibles

Dividendes admissibles

  • Payés du Pool de revenu au taux général (GRIP)
  • Majoration plus élevée (38% en 2025)
  • Crédit d'impôt pour dividendes plus élevé
  • Résultat : Meilleure intégration pour les contribuables à revenu élevé

Dividendes non admissibles

  • Payés du revenu de la Déduction pour petite entreprise
  • Majoration plus faible (15% en 2025)
  • Crédit d'impôt pour dividendes plus faible
  • Résultat : L'intégration fonctionne, mais à des taux différents

Implication de planification : Comprendre RDTOH et GRIP vous aide à optimiser les stratégies de dividendes.

Partie 5 : Salaire vs. dividendes (Perspective d'intégration)

Salaire

  • Imposé immédiatement aux taux personnels (jusqu'à 53%)
  • Crée de l'espace REER (18% du salaire, jusqu'à 31 560 $)
  • Crée des cotisations RPC
  • Aucun avantage d'intégration (imposé une fois, au taux personnel)

Dividendes

  • Impôt corporatif d'abord (~12-26%), puis impôt personnel (avec CID)
  • Aucun espace REER créé
  • Aucune cotisation RPC
  • Avantage d'intégration (mais peut encore payer plus d'impôt total dans certaines tranches)

Facteur de décision : Votre tranche d'imposition personnelle, vos besoins REER et vos préférences RPC.

Partie 6 : Intégration et investissement corporatif

Lorsque vous investissez par l'intermédiaire de votre corporation, l'intégration affecte la stratégie :

Revenu d'entreprise actif → Revenu d'investissement

  1. Vous gagnez un revenu d'entreprise actif (imposé au taux DPE de ~12%)
  2. Vous investissez le montant après impôt corporativement
  3. Le revenu d'investissement est imposé à ~50% (taux maximal)
  4. Écart d'intégration : Le revenu d'investissement ne s'intègre pas aussi bien que le revenu actif

C'est pourquoi l'investissement corporatif fiscalement avantageux compte : Vous voulez minimiser l'écart d'intégration sur le revenu d'investissement.

Partie 7 : Questions courantes

Q1 : L'intégration est-elle la même dans toutes les provinces ?

Non. Les crédits d'impôt provinciaux pour dividendes varient :

  • Ontario : ~10% de CID sur les dividendes admissibles
  • Québec : ~11,9% de CID sur les dividendes admissibles
  • Résultat : L'impôt total peut différer de 2-3% entre les provinces

Q2 : L'intégration fonctionne-t-elle pour les gains en capital ?

Les gains en capital s'intègrent différemment :

  • Taux d'inclusion de 50% pour l'impôt personnel
  • Impôt corporatif sur 50% des gains
  • Résultat : Des écarts d'intégration existent, créant des opportunités de report

Q3 : Comment le seuil de 50K de revenu passif affecte-t-il l'intégration ?

Le seuil de 50K augmente les taux d'imposition corporatifs (de ~12% à ~26%), ce qui affecte l'intégration :

  • Impôt corporatif plus élevé = crédit d'impôt pour dividendes plus important
  • Mais l'intégration peut encore favoriser le report (ne pas retirer l'argent)

Q4 : Devrais-je prendre un salaire ou des dividendes pour une intégration optimale ?

Cela dépend de :

  • Votre tranche d'imposition personnelle
  • Si vous avez besoin d'espace REER
  • Si vous voulez des cotisations RPC
  • Votre stratégie de revenu de retraite

Travaillez avec votre CPA pour modéliser les deux scénarios.

Partie 8 : Coordination avec d'autres stratégies

L'intégration fiscale interagit avec :

  • RDTOH et GRIP : Impôt remboursable et pools de dividendes admissibles
  • CDA : Stratégies du Compte de dividendes en capital non imposable
  • Investissement corporatif vs. personnel : Quand investir dans chaque type de compte
  • Stratégie salaire vs. dividendes : Mix de revenu optimal

Prêt à appliquer cela à votre situation ?

Réviser la structure

Ressources et lectures recommandées

Articles connexes

Ressources externes

  • ARC : Crédit d'impôt pour dividendes : Documentation officielle sur les taux CID et calculs
  • ARC : Guide de l'impôt sur le revenu des corporations T2 : Taux d'imposition corporatifs et mécanismes d'intégration
  • Loi de l'impôt sur le revenu, article 121 : Base législative pour les crédits d'impôt pour dividendes

Prochaines étapes

Comprendre l'intégration fiscale vous aide à prendre des décisions éclairées sur la structure corporative, les stratégies de revenu et l'allocation d'investissement. Le système est conçu pour être équivalent, mais les écarts créent des opportunités pour une stratégie stratégique.

Prêt à optimiser votre stratégie fiscale ? Réservez une consultation de 15 minutes pour discuter de la façon dont l'intégration fiscale affecte votre situation spécifique et quelles stratégies pourraient fonctionner pour votre corporation.

Prochaines étapes

L'intégration fiscale affecte chaque décision sur la façon dont vous retirez de l'argent de votre corporation.

Votre plan d'action :

  • Réviser votre mix actuel : Combien prenez-vous comme salaire vs. dividendes ? Optimisez-vous pour l'intégration ?
  • Comprendre votre tranche d'imposition : Quel est votre taux d'imposition personnel marginal ? Cela affecte si l'intégration fonctionne en votre faveur.
  • Coordonner avec votre CPA : Discutez de la façon dont l'intégration affecte votre stratégie salaire/dividendes et vos décisions d'investissement corporatif.
  • Considérer le timing : L'intégration fonctionne mieux lorsque vous reportez l'impôt personnel : profitez-vous de ce report ?

Pouvons-nous vous aider à optimiser cela ?

Chez iAssure, nous aidons les propriétaires incorporés à comprendre l'intégration fiscale et à prendre des décisions éclairées sur la structure corporative et les stratégies de revenu.

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Ressources

Stratégies fiscales, Impôt corporatif, Crédit d'impôt pour dividendes, Stratégie fiscale

Divulgation complète.

Ce contenu est à titre informatif et éducatif uniquement. Il explique des concepts généraux qui peuvent s'appliquer aux propriétaires d'entreprise incorporés, mais il ne constitue pas des conseils fiscaux, juridiques ou d'investissement personnalisés.

Considérations fiscales :

  • Les règles fiscales sont complexes et sujettes à changement
  • Les calculs d'intégration fiscale dépendent de vos circonstances spécifiques, province, type de revenu et tranche d'imposition
  • Consultez toujours un CPA qualifié avant de mettre en œuvre toute stratégie fiscale
  • Des variations provinciales dans les taux et crédits d'impôt pour dividendes peuvent s'appliquer (des différences existent entre le Québec et l'Ontario)
  • Le traitement fiscal passé ne garantit pas le traitement futur

Considérations d'investissement :

  • L'efficacité fiscale est un facteur : le risque, les frais et les rendements totaux comptent tous
  • La performance passée ne garantit pas les résultats futurs

Réglementaire :

  • Les fonds mutuels sont offerts par l'intermédiaire de WhiteHaven Securities Inc.
  • Les produits d'assurance et certains autres services sont fournis par l'intermédiaire de iAssure Inc.
  • Ces activités ne sont ni l'affaire ni la responsabilité de WhiteHaven Securities Inc.

Conseils professionnels :

  • Cet article n'est pas un substitut aux conseils professionnels de votre CPA, avocat ou conseiller financier
  • Travaillez avec votre équipe professionnelle pour comprendre comment ces concepts s'appliquent à votre situation spécifique
  • Coordonnez les décisions entre vos conseillers fiscaux, juridiques et d'investissement

Voir Avis et Politique de confidentialité pour les détails.

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