Trouver les montants d'impôt sur les placements dans votre déclaration T2 pour le calculateur TRI

Trouver les montants d'impôt sur les placements dans la déclaration T2. Québec et Ontario. Impôt réel vs net après RDTOH pour le TRI. Étape par étape. Demander une révision.

Publié le : · Dernière révision : · Approbation de conformité : TBD · Auteur : · 8 min de lecture

Faits clés

  • Utilisez l'impôt réellement payé (pas le net après RDTOH) pour le calculateur TRI, car c'est la sortie de trésorerie qui a quitté votre compte et ne se capitalise pas.
  • Le calculateur mesure les flux de trésorerie réels : l'impôt payé est la sortie immédiate qui affecte votre rendement réel.
  • Les remboursements RDTOH sont des entrées futures (au paiement des dividendes), pas des flux actuels, donc ils n'entrent pas dans le calcul du TRI.
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Résumé

Pour calculer le TRI après impôt réel de votre compte de placement corporatif, il faut trouver l'impôt réellement payé sur le revenu de placement dans vos déclarations T2. À retenir :

  • À utiliser : L'impôt réellement payé (pas le net après RDTOH), car c'est la trésorerie qui a quitté votre compte et ne se capitalise pas
  • Où le trouver : Sur la déclaration T2 fédérale et la déclaration provinciale (CO-17 pour le Québec, CT23 pour l'Ontario)
  • Pourquoi : Le calculateur TRI mesure les flux de trésorerie réels; il faut la sortie réelle (impôt payé), pas le net après remboursements futurs
  • La question RDTOH : Les remboursements RDTOH sont des entrées futures (au paiement de dividendes), pas des flux actuels; ils ne font pas partie du calcul du TRI

Cet article donne des instructions ligne par ligne pour trouver ces montants.

La question RDTOH : impôt payé vs impôt net

Avant d'indiquer où trouver les chiffres, une précision : faut-il utiliser l'impôt réellement payé ou l'impôt net après RDTOH?

Réponse : utilisez l'impôt réellement payé, le montant total.

Pourquoi :

  1. L'argent est sorti : Quand vous payez l'impôt à l'ARC et au MRQ (corporations québécoises), cet argent quitte votre compte. Il ne se capitalise pas. Vous ne pouvez pas l'utiliser ni en tirer de revenu. Pendant qu'il est entre les mains du gouvernement, il est perdu pour votre portefeuille.

  2. Les remboursements RDTOH ne sont pas de l'argent gratuit : Le caractère « remboursable » du RDTOH est en partie illusoire. Pour obtenir le remboursement RDTOH, vous devez payer des dividendes déterminés. Au paiement de dividendes, vous payez de l'impôt personnel sur ces dividendes. Donc la corporation récupère de l'argent, mais vous payez plus d'impôt personnel. Ce n'est pas un vrai remboursement : c'est un mécanisme d'intégration qui déplace l'impôt du niveau corporatif au niveau personnel.

  3. Le TRI mesure les flux réels : Le calcul du taux de rendement interne suit l'argent entrant et sortant. L'impôt que vous avez payé est la sortie de trésorerie réelle à ce moment. Que vous en récupériez une partie plus tard (via le RDTOH, avec des conséquences fiscales personnelles) ne change pas le fait que le montant total est sorti et ne se capitalisait pas.

  4. Vrai coût fiscal pour le portefeuille : Aux fins du TRI, l'impôt total payé est le vrai coût pour votre portefeuille. L'argent est sorti, ne travaille pas pour vous, et tout « remboursement » futur a son propre coût fiscal au niveau personnel.

Exemple : Si votre corporation a payé 50 000 $ d'impôt sur le revenu de placement en 2020, utilisez 50 000 $ dans le calculateur. Ces 50 000 $ ont quitté votre compte et ne se capitalisent pas. Même si 30 000 $ sont techniquement « remboursables » via le RDTOH, il faudrait payer des dividendes (déclenchant l'impôt personnel) pour les récupérer. Les 50 000 $ complets sont le vrai coût fiscal pour votre portefeuille pour cette période.

Où trouver les montants d'impôt sur les placements : déclaration T2 fédérale

La T2 fédérale est la base. Où trouver les montants liés aux placements :

Étape 1 : Repérer le revenu de placement

Annexe 7 – Revenu de placement :

  • Cette annexe montre tout le revenu de placement (intérêts, dividendes, gains en capital)
  • Consultez-la pour voir quel revenu a généré les impôts recherchés

Étape 2 : Trouver l'impôt sur le revenu de placement

Annexe 1 – Impôt de la Partie I à payer :

  • Ligne 580 : impôt de la Partie I à payer (votre impôt corporatif total)
  • Inclut l'impôt sur le revenu d'entreprise actif et sur le revenu de placement

Pour isoler l'impôt sur le revenu de placement :

  • Il faut travailler avec votre CPA ou consulter le calcul détaillé
  • L'impôt sur le revenu de placement fait partie de l'impôt total de la Partie I, mais n'apparaît pas sur une seule ligne

Étape 3 : Comprendre le calcul

L'impôt sur le revenu de placement est calculé selon les taux applicables (intérêts ~50 %, dividendes ~38,33 %, gains en capital ~25 % effectif selon la province). Les montants sur votre déclaration reflètent les taux réels appliqués à votre corporation.

Corporations du Québec : déclaration CO-17

Pour les corporations du Québec, consultez aussi la CO-17 (déclaration fiscale corporative du Québec) :

Ligne 250 – Impôt du Québec sur le revenu de placement : portion québécoise. Ligne 280 – Impôt total à payer au Québec : impôt corporatif total. Pour isoler la portion placement : réviser l'Annexe 7, travailler avec votre CPA, ou utiliser l'impôt total de la Partie I si le revenu de placement dominait.

Corporations de l'Ontario : déclaration CT23

Pour l'Ontario, consultez la CT23. Ligne 580 – Impôt ontarien sur le revenu de placement. Ligne 610 – Impôt total à payer en Ontario. Même principe : la portion placement fait partie du total; réviser l'Annexe 7 et votre CPA pour l'isoler.

Approche pratique : avec votre CPA

La méthode la plus précise est de demander à votre CPA l'impôt exact payé sur le revenu de placement pour chaque année. Questions à poser :

  1. « Quel a été l'impôt total payé sur le revenu de placement pour [année]? » (doit être l'argent réellement payé, pas le net après RDTOH)
  2. « Pouvez-vous détailler l'impôt par type de revenu? » (optionnel)
  3. « Est-ce l'impôt réellement payé ou le net après RDTOH? » – confirmez que vous obtenez l'impôt payé (la sortie de trésorerie)

Si vous n'avez pas le détail : vous pouvez utiliser l'impôt total de la Partie I (T2, ligne 580) plus l'impôt provincial si le revenu de placement était la source principale ou pour une estimation prudente.

Exemple : trouver l'impôt sur 5 ans

Cet exemple est illustratif seulement et ne remplace pas un conseil professionnel.

Scénario : Calcul du TRI pour 2020-2024. Pour chaque année : 1) T2 fédérale : réviser l'Annexe 7, ligne 580, et votre CPA pour la portion placement. 2) Déclaration provinciale (CO-17 ou CT23) : réviser et obtenir la portion placement. 3) Total pour le calculateur : impôt fédéral + provincial sur le revenu de placement = impôt total payé pour l'année; entrer ce montant pour l'année correspondante.

Exemples de montants : 2020 : 45 000 $; 2021 : 52 000 $; 2022 : 38 000 $; 2023 : 61 000 $; 2024 : 48 000 $. Entrez chaque montant dans le champ « Année payée » correspondant.

Questions courantes

Mon année fiscale ne correspond pas à l'année civile?

Utilisez l'année fiscale, pas l'année civile. Le calculateur demande « Année payée » pour accommoder les années fiscales non calendaires.

J'ai payé l'impôt par versements?

Utilisez l'impôt total payé pour l'année fiscale, peu importe les dates de versement.

Dois-je inclure pénalités et intérêts?

Non. Utilisez uniquement l'impôt réel sur le revenu de placement.

Et les remboursements RDTOH déjà reçus?

Le calculateur utilise l'impôt payé au moment du paiement. Un remboursement RDTOH une année ultérieure est une entrée de trésorerie distincte.

Puis-je utiliser le net après RDTOH?

Non. Le calculateur utilise l'impôt payé car c'est le vrai coût pour votre portefeuille. L'argent a quitté votre compte et ne se capitalise pas. Utiliser le net après RDTOH sous-estimerait l'impact réel des impôts sur vos rendements.

Liste de vérification

  • [ ] J'utilise l'impôt réellement payé (pas le net après RDTOH)
  • [ ] J'ai ma T2 fédérale pour chaque année
  • [ ] J'ai ma déclaration provinciale (CO-17 pour QC, CT23 pour ON) pour chaque année
  • [ ] J'ai révisé l'Annexe 7 pour confirmer le revenu de placement
  • [ ] J'ai travaillé avec mon CPA pour la portion impôt sur le revenu de placement (ou j'utilise l'impôt total Partie I si le revenu de placement dominait)
  • [ ] J'utilise l'année fiscale pour « Année payée » dans le calculateur
  • [ ] J'entre l'impôt fédéral + provincial pour chaque année
  • [ ] Je comprends que les remboursements RDTOH sont des flux futurs, pas actuels

Vérification et sources

Questions fréquentes

Pourquoi faut-il utiliser l'impôt réellement payé et pas le net après RDTOH?

Le calculateur utilise l'impôt payé car c'est le vrai coût pour votre portefeuille. L'argent a quitté votre compte et ne se capitalise pas. Les remboursements RDTOH exigent le paiement de dividendes, qui déclenche l'impôt personnel. Utiliser le net après RDTOH sous-estimerait l'impact des impôts sur vos rendements.

Où exactement sur la T2 trouve-t-on l'impôt sur les placements?

Les lignes clés sont à l'Annexe 3 (revenu de placement) et l'Annexe 7 (revenu de placement agrégé). Votre CPA peut aider à identifier les montants. L'article donne des instructions étape par étape pour le Québec et l'Ontario.

Mon CPA peut-il fournir ces chiffres directement?

Oui. Demandez à votre CPA : le revenu de placement passif total déclaré sur la dernière T2, l'impôt total attribuable au revenu de placement passif, et les soldes RDTOH actuels. La plupart des CPA suivent ces éléments en fin d'année.

Prochaines étapes

Choisissez un service pour commencer, ou réservez un court appel et nous cartographierons où se trouvent les améliorations à plus forte valeur : trésorerie corporative, opportunités fiscales ou protection des risques.

Résumé

Pour le calculateur TRI du compte de placement corporatif, il faut trouver l'impôt réellement payé sur le revenu de placement dans vos déclarations T2. Cet article donne des instructions étape par étape pour trouver ces montants sur la T2 fédérale et les déclarations provinciales (CO-17 Québec, CT23 Ontario), explique la différence entre impôt payé et net après RDTOH, et pourquoi le calculateur utilise l'impôt payé.

Ressources

Calculateurs, Efficacité fiscale, Investissement corporatif, Déclarations T2

Divulgation complète.

Ce contenu est à titre informatif et éducatif uniquement. Il explique des concepts généraux qui peuvent s'appliquer aux propriétaires d'entreprise incorporés, mais il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en placement personnalisé.

Considérations fiscales :

  • Les règles fiscales sont complexes et sujettes à changement
  • Les stratégies et les avantages dépendent de vos circonstances spécifiques, de votre province et de la structure de votre entreprise
  • Consultez toujours un CPA qualifié avant de mettre en œuvre toute stratégie fiscale
  • Des variations provinciales dans les taux et les règles peuvent s'appliquer (des différences existent entre le Québec et l'Ontario)
  • Le traitement fiscal passé ne garantit pas le traitement futur

Divulgation des risques d'investissement :

  • Investir comporte des risques, y compris la perte possible du capital
  • Il n'y a aucune garantie qu'une stratégie d'investissement atteindra ses objectifs
  • Les valeurs des placements fluctuent avec les conditions du marché, et vous pouvez recevoir moins que votre investissement initial
  • L'efficacité fiscale est un facteur ; le risque, les frais et les rendements totaux comptent tous
  • Le rendement passé ne garantit pas les résultats futurs

Illustrations d'assurance :

  • Les illustrations d'assurance montrent des valeurs projetées basées sur des hypothèses qui peuvent ne pas être garanties
  • Les résultats réels varieront en fonction de facteurs incluant les taux d'intérêt, l'expérience de mortalité et les dépenses
  • Les éléments non garantis (tels que les dividendes ou les taux d'intérêt crédités) ne sont pas des promesses de performance future
  • Examinez les projections garanties et non garanties avec votre conseiller avant de prendre des décisions

Exactitude du contenu :

  • Nous nous efforçons de nous assurer que les renseignements sont exacts et à jour, mais les lois et règlements changent fréquemment
  • Les renseignements reflètent notre compréhension au moment de la publication et peuvent ne pas refléter les changements subséquents
  • Si vous croyez qu'un contenu contient une erreur, veuillez nous contacter

Réglementaire :

  • Les fonds mutuels sont offerts par l'entremise de Valeurs Mobilières WhiteHaven Inc.
  • Les produits d'assurance et certains autres services sont fournis par l'entremise de iAssure Inc., une firme en assurance de personnes et en assurance collective de personnes
  • Ces activités ne relèvent ni de la compétence ni de la responsabilité de Valeurs Mobilières WhiteHaven Inc.

Conseil professionnel :

  • Cet article n'est pas un substitut aux conseils professionnels de votre CPA, avocat ou conseiller financier
  • Travaillez avec votre équipe professionnelle pour comprendre comment ces concepts s'appliquent à votre situation spécifique
  • Pour des conseils personnalisés, un engagement formel et un examen de convenance sont requis

Voir Avis et Politique de confidentialité pour les détails.

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