Publié le : · Approbation de conformité : TBD · Auteur : Anton Ivanov · 2 min de lecture
Faits clés
L'obligation fiscale de 300 000 $ est personnelle (succession); les liquidités sont dans la HoldCo. Pour 300 k$ nets, la société doit verser 642 536 $ en dividendes bruts.
Une assurance vie universelle corporative de 350 000 $ à 1 601,56 $/mois peut financer cette obligation pour 40 à 60 % de moins qu'en puisant dans les bénéfices non répartis.
Ceci est un exemple illustratif uniquement. Une illustration détaillée pour votre situation est disponible sur demande.
Lié à l'assurance
Divulgation. Je suis conseiller en sécurité financière, représentant en épargne collective et conseiller en assurance et rentes collectives. Je ne suis pas avocat, fiscaliste ou comptable. Je discute de fiscalité uniquement en lien avec des stratégies spécifiques d'assurance, d'investissement et de succession ; je ne fournis pas d'optimisation fiscale générale ni de planification financière complète. Contenu éducatif uniquement. Les fonds mutuels sont offerts par l'entremise de Valeurs Mobilières WhiteHaven Inc. Les produits d'assurance sont offerts par l'entremise de iAssure Inc. Coordonnez vos décisions avec votre CPA, notaire ou avocat. Voir Avis et Confidentialité.
Étude de cas
Payer des sous sur le dollar pour votre impôt successoral
Après un gel successoral, une obligation fiscale personnelle de 300 000 $ incombe à la succession alors que les liquidités restent dans la HoldCo. Voyez comment l'assurance vie corporative peut financer cette facture pour 40 à 60 % de moins qu'en puisant dans les bénéfices non répartis.
La situation
Profil
Grégory, 74 ans, non-fumeur en santé. Succession : deux fils qui dirigent l'entreprise. Structure : gel successoral complété.
L'obligation
300 000 $ d'impôt personnel (succession), exigible au décès de Grégory.
Ressources HoldCo
Bénéfices non répartis et épargne passive. Dividendes non admissibles; taux marginal QC 2026 : 53,31 %.
Combien la HoldCo doit-elle sortir pour verser 300 000 $ nets ?
L'obligation est personnelle (succession); les liquidités sont dans la HoldCo. Pour obtenir 300 k$ nets, la société doit verser 642 536 $ en dividendes bruts (dividendes non admissibles, taux QC 53,31 %).
Sortie corporative totale
642 536 $
(pour 300 000 $ nets à la succession). Coût supplémentaire vs extraction fiscale : 342 536 $.
L'alternative : assurance vie corporative
Rediriger une partie des bénéfices non répartis de la HoldCo vers une assurance vie universelle de 350 000 $ à 1 601,56 $/mois. Financer l'obligation de 300 000 $ pour une fraction du coût d'un dividende unique. L'assurance peut livrer la cible de 300 000 $ pour 40 à 60 % de moins de sortie corporative que les bénéfices non répartis, selon l'âge au décès.
Pourquoi l'assurance vie : le CDA
Les prestations de décès reçues par la société sont portées au compte de dividendes en capital (CDA). La société peut ensuite verser des dividendes en capital non imposables aux fils, en évitant le taux de 53,31 % sur les dividendes ordinaires.
Principales leçons
Ce que cette étude de cas montre
Obligation vs liquidités
Les 300 k$ d'impôt sont personnels (succession/bénéficiaires). Les liquidités sont dans la HoldCo. Les financer par dividendes coûte ~643 k$ en versement brut.
Assurance vs dividende
L'assurance vie corporative peut financer l'obligation pour 40 à 60 % de moins qu'un dividende unique sur les bénéfices non répartis.
Avantage CDA
Les prestations de décès portées au CDA permettent des dividendes en capital non imposables, contrairement aux dividendes ordinaires imposés à 53,31 %.
Réviser votre liquidité successorale
Si vous avez une obligation fiscale après gel successoral et des liquidités en HoldCo, comprendre comment la financer efficacement peut préserver le patrimoine pour la prochaine génération. Travaillez avec votre CPA, notaire et conseiller en assurance.
Cette étude de cas est illustrative uniquement et ne remplace pas les conseils professionnels. Noms et détails modifiés. Hypothèses : Grégory 74 ans, non-fumeur en santé; obligation fiscale personnelle de 300 000 $ au décès; Québec 2026 taux marginal dividendes non admissibles 53,31 %; assurance vie universelle 350 000 $, 1 601,56 $/mois. Travaillez toujours avec votre CPA, notaire, avocat et conseiller en assurance.
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Divulgation complète.
Ce contenu est à titre informatif et éducatif uniquement. Il explique des concepts généraux qui peuvent s'appliquer aux propriétaires d'entreprise incorporés, mais il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou en placement personnalisé.
Considérations fiscales :
Les règles fiscales sont complexes et sujettes à changement
Les stratégies et les avantages dépendent de vos circonstances spécifiques, de votre province et de la structure de votre entreprise
Consultez toujours un CPA qualifié avant de mettre en œuvre toute stratégie fiscale
Des variations provinciales dans les taux et les règles peuvent s'appliquer (des différences existent entre le Québec et l'Ontario)
Le traitement fiscal passé ne garantit pas le traitement futur
Divulgation des risques d'investissement :
Investir comporte des risques, y compris la perte possible du capital
Il n'y a aucune garantie qu'une stratégie d'investissement atteindra ses objectifs
Les valeurs des placements fluctuent avec les conditions du marché, et vous pouvez recevoir moins que votre investissement initial
L'efficacité fiscale est un facteur ; le risque, les frais et les rendements totaux comptent tous
Le rendement passé ne garantit pas les résultats futurs
Illustrations d'assurance :
Les illustrations d'assurance montrent des valeurs projetées basées sur des hypothèses qui peuvent ne pas être garanties
Les résultats réels varieront en fonction de facteurs incluant les taux d'intérêt, l'expérience de mortalité et les dépenses
Les éléments non garantis (tels que les dividendes ou les taux d'intérêt crédités) ne sont pas des promesses de performance future
Examinez les projections garanties et non garanties avec votre conseiller avant de prendre des décisions
Exactitude du contenu :
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Réglementaire :
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Conseil professionnel :
Cet article n'est pas un substitut aux conseils professionnels de votre CPA, avocat ou conseiller financier
Travaillez avec votre équipe professionnelle pour comprendre comment ces concepts s'appliquent à votre situation spécifique
Pour des conseils personnalisés, un engagement formel et un examen de convenance sont requis
