Pour votre client
Votre CPA a discuté du compte de dividendes en capital (CDA) avec vous. Cet article explique comment la structure du portefeuille d'investissement affecte les crédits CDA au fil du temps. Pour des conseils fiscaux et des calculs CDA spécifiques à votre corporation, consultez votre CPA.
Ce que cela signifie pour vos investissements corporatifs
Lorsque votre CPA discute du compte de dividendes en capital, il vous explique comment vous pouvez extraire le patrimoine corporatif sans impôt. Cet article se concentre sur le côté structure d'investissement de cette conversation.
Le concept de base :
Le CDA est un compte notionnel qui suit les montants non imposables que votre corporation peut payer sous forme de dividendes en capital aux actionnaires. Les dividendes en capital sont reçus sans impôt au niveau personnel, ce qui en fait un moyen efficace d'extraire le patrimoine corporatif.
Le lien avec l'investissement :
La façon dont vous structurez votre portefeuille d'investissement corporatif détermine :
- Les types de revenus que vous générez (gains en capital, intérêts, dividendes)
- Le montant de crédit CDA que vous accumulez au fil du temps
- L'efficacité avec laquelle vous pouvez extraire le patrimoine corporatif
Comment fonctionne le CDA (aperçu visuel)
Ce qui ajoute au CDA
- 50 % des gains en capital
- Produits d'assurance-vie (net du coût de base)
- Dividendes en capital reçus
Ce qui réduit le CDA
- Dividendes en capital payés
- 50 % des pertes en capital
Exemple :
Si votre corporation réalise un gain en capital de 400 000 $ :
- 50 % du gain = 200 000 $
- Ces 200 000 $ sont ajoutés à votre CDA
- Vous pouvez payer ce montant sous forme de dividende en capital non imposable aux actionnaires
Note : Votre CPA peut calculer votre solde CDA exact et vous aider à planifier les paiements de dividendes en capital.
Comment la structure d'investissement affecte le CDA
La structure de votre portefeuille d'investissement détermine les types de revenus que vous générez, ce qui affecte le montant de crédit CDA que vous accumulez :
Portefeuille axé sur les gains en capital
- Génère : Gains en capital lorsque les investissements sont vendus
- Impact CDA : 50 % des gains en capital ajoutés au CDA
- Exemple : Investissements axés sur la croissance, fonds de catégorie corporative
Portefeuille lourd en intérêts
- Génère : Revenus d'intérêts
- Impact CDA : Aucun crédit CDA (les intérêts n'ajoutent pas au CDA)
- Exemple : CPG, obligations, comptes d'épargne
Portefeuille lourd en dividendes
- Génère : Revenus de dividendes
- Impact CDA : Aucun crédit CDA (les dividendes n'ajoutent pas au CDA)
- Exemple : Actions versant des dividendes, FNB de dividendes
Assurance-vie
- Génère : Produits de prestation de décès
- Impact CDA : Montant total (net du coût de base ajusté) ajouté au CDA
- Exemple : Assurance-vie permanente détenue par la corporation
Important : Il s'agit de structure, pas d'éviter d'investir. L'objectif est de comprendre comment la structure du portefeuille affecte les crédits CDA au fil du temps.
Un exemple : la structure compte
Note : Cet exemple est à titre illustratif uniquement. Votre CPA peut fournir des calculs spécifiques à votre corporation.
Deux portefeuilles, même valeur de 1 000 000 $ :
Portefeuille A : Axé sur les intérêts
- Génère 60 000 $ de revenus d'intérêts par année
- Crédit CDA : 0 $ (les intérêts n'ajoutent pas au CDA)
- Après 10 ans : 0 $ de crédit CDA
Portefeuille B : Axé sur les gains en capital
- Génère 60 000 $ de gains en capital par année
- Crédit CDA : 30 000 $ par année (50 % des gains)
- Après 10 ans : 300 000 $ de crédit CDA disponible pour distribution non imposable
La différence : Mêmes rendements, capacité de construction CDA différente en raison de la structure.
Assurance-vie et CDA
L'assurance-vie détenue par la corporation est particulièrement efficace pour accumuler des crédits CDA :
Comment cela fonctionne :
- Les primes sont payées avec des dollars corporatifs après impôt
- La valeur de rachat croît à l'abri de l'impôt dans la police
- La prestation de décès est reçue sans impôt par la corporation
- La prestation de décès (net du coût de base ajusté) est créditée au CDA
- Le solde CDA peut être distribué sans impôt aux actionnaires
L'avantage : L'assurance-vie offre à la fois une croissance à l'abri de l'impôt pendant la vie et une extraction non imposable par le CDA au décès.
Discutez avec votre CPA : Il peut vous aider à comprendre comment l'assurance-vie s'intègre dans votre stratégie CDA et coordonner avec votre stratégie fiscale.
Ce que cela signifie pour la planification à long terme
Sur des décennies, l'accumulation de crédits CDA vous aide à :
- Extraire le patrimoine corporatif sans impôt aux actionnaires
- Coordonner la stratégie d'investissement avec la stratégie fiscale
- Optimiser le patrimoine total entre les comptes corporatifs et personnels
- Planifier le transfert successoral avec des mécanismes de distribution non imposables
Il ne s'agit pas d'éviter l'investissement corporatif. Il s'agit de comprendre comment la structure affecte les crédits CDA au fil du temps.
Prochaines étapes : coordonnez avec votre équipe
Avec votre CPA :
- Calculez votre solde CDA actuel
- Comprenez quelles transactions ajoutent ou réduisent le CDA
- Planifiez stratégiquement les paiements de dividendes en capital
- Coordonnez la stratégie CDA avec votre stratégie fiscale
Avec votre conseiller en investissement :
- Examinez la structure actuelle de votre portefeuille
- Comprenez les types de revenus que vous générez
- Explorez les options pour accumuler des crédits CDA tout en continuant à faire croître le patrimoine
L'objectif : Coordonner la stratégie fiscale (CPA) avec la structure d'investissement (conseiller en investissement) pour des résultats à long terme.
Sujets connexes
- Article complet : CDA 101 : Le compte de dividendes en capital expliqué : Guide complet avec exemples détaillés et stratégies
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- RDTOH et GRIP pour les corporations gérées par le propriétaire : Autres mécanismes fiscaux qui interagissent avec le CDA
Notes importantes
Conseils fiscaux :
- Cet article explique les concepts de structure d'investissement, pas des conseils fiscaux
- Pour des calculs fiscaux et des conseils CDA spécifiques à votre corporation, consultez votre CPA
- Les règles fiscales sont complexes et sujettes à changement
Considérations d'investissement :
- Les résultats passés ne garantissent pas les résultats futurs
- La structure d'investissement est un facteur parmi plusieurs
- Travaillez avec votre conseiller en investissement pour comprendre les options
Coordination professionnelle :
- Cet article encourage la coordination entre votre CPA et votre conseiller en investissement
- La stratégie fiscale et la structure d'investissement fonctionnent ensemble
- Votre CPA reste votre conseiller principal pour les questions fiscales
Avertissement complet
Ce contenu est à des fins d'information et d'éducation uniquement. Il explique des concepts généraux sur la façon dont la structure d'investissement affecte le compte de dividendes en capital, mais il ne constitue pas des conseils fiscaux, juridiques ou en investissement personnalisés.
Considérations fiscales :
- Les règles fiscales sont complexes et sujettes à changement
- Les calculs CDA dépendent de votre structure corporative spécifique, de votre province et de vos circonstances
- Consultez toujours un CPA qualifié avant de prendre toute décision liée au CDA
- La pénalité pour le surpaiement de dividendes en capital est sévère (60 % de l'excédent) ; un guidage professionnel est essentiel
- Cet article ne remplace pas les conseils fiscaux professionnels
Considérations d'investissement :
- Les résultats passés ne garantissent pas les résultats futurs
- Les rendements d'investissement ne sont pas garantis
- Les structures de portefeuille qui ont fonctionné dans le passé peuvent ne pas être appropriées à l'avenir
- Tous les investissements comportent un risque de perte
Considérations d'assurance-vie :
- Les polices d'assurance-vie ont des coûts, des conditions et des termes qui doivent être compris
- Les produits d'assurance et les implications CDA dépendent de la structure de la police et de la propriété corporative
- Travaillez avec votre conseiller en assurance pour comprendre comment l'assurance s'intègre dans votre stratégie globale
Réglementaire :
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- Les produits d'assurance et certains autres services sont fournis par iAssure Inc.
- Ces activités ne sont ni l'affaire ni la responsabilité de WhiteHaven Securities Inc.
Conseils professionnels :
- Cet article n'est pas un substitut aux conseils professionnels de votre CPA, avocat ou conseiller financier
- Travaillez avec votre équipe professionnelle pour comprendre comment ces concepts s'appliquent à votre situation spécifique
- Coordonnez les décisions entre vos conseillers fiscaux, juridiques et en investissement
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